Gdzie znaleźć sprawozdanie finansowe spółki z o.o. i jak je przeczytać w 10 minut

Gdzie znaleźć sprawozdanie finansowe spółki z o.o.? W Repozytorium Dokumentów Finansowych prowadzonym przy Krajowym Rejestrze Sądowym, do którego każda spółka wpisana do rejestru przedsiębiorców składa roczne sprawozdanie elektronicznie. Dostęp jest bezpłatny i nie wymaga logowania. Wystarczy numer KRS spółki, który znajdziesz w stopce jej faktury, na stronie internetowej albo w wyszukiwarce KRS. Poniżej opisujemy, jak dojść do pliku, co w nim jest i jak w dziesięć minut wyciągnąć z niego to, co naprawdę ważne.

Skąd wziąć numer KRS spółki

Repozytorium wyszukuje dokumenty po numerze KRS, a nie po nazwie. Jeśli masz tylko NIP albo nazwę, zacznij od wyszukiwarki podmiotów w serwisie eKRS. Po wpisaniu NIP albo nazwy dostajesz dziesięciocyfrowy numer KRS i podstawowe dane z odpisu: formę prawną, siedzibę, kapitał zakładowy i skład zarządu.

Zwróć uwagę na dwie rzeczy już na tym etapie. Po pierwsze, czy podmiot jest wpisany do rejestru przedsiębiorców, bo tylko spółki z tego rejestru składają sprawozdania do repozytorium. Jednoosobowa działalność gospodarcza i spółka cywilna nie mają sprawozdania w KRS. Po drugie, czy w odpisie nie ma wzmianki o likwidacji, upadłości albo restrukturyzacji. Taka informacja zmienia sposób czytania każdej liczby.

Jak pobrać sprawozdanie z repozytorium KRS

1. Otwórz przeglądarkę dokumentów finansowych i wpisz numer KRS.
2. Rozwiń listę dokumentów. Każdy wpis ma rodzaj dokumentu, okres, którego dotyczy, i datę złożenia.
3. Wybierz roczne sprawozdanie finansowe za interesujący cię rok obrotowy i pobierz plik.
4. Obok sprawozdania pobierz uchwałę o jego zatwierdzeniu i uchwałę o podziale zysku albo pokryciu straty. Jeśli spółka podlega badaniu, w tym samym miejscu jest sprawozdanie biegłego rewidenta.

Od 2018 roku sprawozdania spółek z KRS mają postać elektroniczną w strukturze logicznej, czyli najczęściej plik XML. Przeglądarka pozwala wyświetlić go w czytelnej formie. Starsze dokumenty bywają skanami albo plikami PDF i wtedy liczby trzeba odczytać z obrazu.

Jeśli plików jest pięć, bo chcesz zobaczyć trend, czeka cię pięć osobnych pobrań i przepisanie liczb do arkusza. To właśnie ten krok zajmuje najwięcej czasu, a nie samo czytanie.

Co jest w sprawozdaniu finansowym spółki z o.o.

Zakres zależy od wielkości spółki. Ustawa o rachunkowości pozwala mniejszym jednostkom stosować uproszczenia, więc nie każde sprawozdanie ma te same części.

Spółka mikro często składa tylko bilans, rachunek zysków i strat oraz krótkie informacje uzupełniające. To wystarcza do podstawowej oceny, ale nie pokazuje przepływów gotówki.

Jak przeczytać sprawozdanie w 10 minut

Nie musisz czytać wszystkiego. Przy pierwszej ocenie kontrahenta albo konkurenta wystarczy siedem liczb i kilka prostych rachunków.

Minuta pierwsza i druga, skala i trend

Z rachunku zysków i strat weź przychody netto ze sprzedaży z bieżącego i poprzedniego roku. Sprawozdanie zawsze pokazuje dwie kolumny, więc trend z dwóch lat masz w jednym pliku. Spadek przychodu o kilkanaście procent nie przesądza o niczym, ale każe zapytać, skąd się wziął.

Minuta trzecia i czwarta, rentowność

Spójrz na wynik z działalności operacyjnej i wynik netto. Podziel oba przez przychody. Przykład: przychody 12 mln zł, wynik operacyjny 0,9 mln zł, wynik netto 0,6 mln zł daje marżę operacyjną 7,5 procent i marżę netto 5 procent. Jeśli wynik netto jest dużo wyższy niż operacyjny, szukaj jednorazowych zdarzeń w przychodach finansowych, na przykład sprzedaży udziałów.

Minuta piąta i szósta, kapitał własny

W pasywach bilansu znajdź kapitał własny. Dodatni i rosnący to dobry znak. Ujemny oznacza, że skumulowane straty przewyższyły wszystko, co wspólnicy wnieśli i zatrzymali w spółce. Przy spółce z o.o. ważna jest też relacja straty do kapitału zakładowego, bo przepisy kodeksu spółek handlowych nakazują wtedy zwołanie zgromadzenia, które decyduje o dalszym istnieniu spółki.

Minuta siódma i ósma, zadłużenie

Podziel sumę zobowiązań i rezerw przez sumę bilansową. Przykład: aktywa 8 mln zł, zobowiązania i rezerwy 5,2 mln zł daje wskaźnik 0,65, czyli 65 procent majątku finansowane jest z kapitału obcego. Sama liczba niewiele mówi, dopóki nie porównasz jej z typową wartością w branży, bo hurtownia i firma usługowa mają zupełnie inną strukturę bilansu.

Minuta dziewiąta i dziesiąta, gotówka i płynność

Porównaj środki pieniężne z zobowiązaniami krótkoterminowymi. Jeśli spółka ma 0,3 mln zł gotówki przy 4 mln zł zobowiązań krótkoterminowych, każda opóźniona płatność od jej klientów przekłada się na opóźnienie wobec dostawców. Na koniec sprawdź w informacji dodatkowej przeciętne zatrudnienie, żeby wiedzieć, z jak dużą organizacją masz do czynienia.

Na co uważać przy czytaniu sprawozdania

• Jednostki. Część spółek podaje liczby w złotych, część w tysiącach złotych. Pomyłka o trzy zera zmienia małą firmę w dużą.
• Rok obrotowy. Nie każda spółka ma rok obrotowy równy kalendarzowemu. Porównując dwie firmy, sprawdź daty początku i końca okresu.
• Wiek danych. Sprawozdanie opisuje stan na dzień bilansowy. Plik złożony w lipcu pokazuje sytuację z końca poprzedniego roku.
• Brak dokumentu. Jeśli ostatnie sprawozdanie na liście jest sprzed dwóch lat, to samo w sobie jest informacją. O terminach i skutkach opóźnień piszemy w tekście termin złożenia sprawozdania do KRS.
• Opinia biegłego. Przy spółkach badanych przeczytaj co najmniej podsumowanie sprawozdania z badania. Opinia z zastrzeżeniem albo odmowa wydania opinii to sygnał ostrzegawczy.

Więcej o tym, jak czytać poszczególne pozycje majątku i zobowiązań, opisujemy w tekście bilans spółki krok po kroku.

Sprawozdanie finansowe spółki w PrzedsiębiorcyBiz

W serwisie nie musisz pobierać pięciu plików i przepisywać liczb. Wpisujesz w wyszukiwarce nazwę, NIP albo numer KRS i otwierasz profil spółki. Profil pokazuje tabelę z pięciu lat obok siebie: przychody, wynik operacyjny i netto, EBITDA, aktywa, kapitał własny, zobowiązania, gotówkę i zatrudnienie, z rokiem obrotowym i datą złożenia dokumentu przy każdej kolumnie.

Pod tabelą widzisz wskaźniki i percentyl spółki w jej dziale PKD w Polsce i w województwie, więc od razu wiesz, czy zadłużenie 65 procent jest typowe, czy wysokie. Spółkę dodajesz do obserwowanych i dostajesz alert, gdy złoży nowe sprawozdanie albo gdy po terminie sprawozdania nie ma. Tabelę pobierasz jako raport PDF albo eksport do XLSX i CSV. Skąd bierzemy liczby i jak je liczymy, opisujemy w metodologii, a plany porównasz w cenniku.

Najczęstsze pytania

Czy pobranie sprawozdania z KRS jest płatne?

Nie. Przeglądanie i pobieranie dokumentów z repozytorium jest bezpłatne i nie wymaga konta.

Czy każda firma ma sprawozdanie w KRS?

Nie. Sprawozdania składają podmioty wpisane do rejestru przedsiębiorców KRS, przede wszystkim spółki kapitałowe i część spółek osobowych. Osoby prowadzące jednoosobową działalność sprawozdań do KRS nie składają.

Dlaczego nie widzę liczb, tylko skan?

Starsze dokumenty bywają skanami albo plikami PDF bez struktury danych. Liczby trzeba wtedy odczytać ręcznie z obrazu.